TVA România 2026 — Ghid complet

Cotele de TVA în România 2026

• 19% — cota standard, aplicabilă majorității bunurilor și serviciilor
• 9% — cota redusă: alimente, băuturi nealcoolice, medicamente, hoteluri, restaurante, livrare apă potabilă
• 5% — cota redusă specială: manuale și cărți, acces muzee și evenimente culturale, cinema, evenimente sportive, livrare locuințe (până 600.000 lei, suprafață max 120 mp), energie termică în sezon rece
• 0% — scutite cu drept de deducere: exporturi, transport internațional, anumite operațiuni intracomunitare

Plafon de înregistrare în scopuri de TVA 2026

• Plafonul este 300.000 lei cifră de afaceri anuală
• Dacă depășești plafonul, ai obligația să te înregistrezi în 10 zile de la depășire
• Poți opta voluntar pentru înregistrare și sub plafon
• Firmele noi pot solicita înregistrare voluntară de la înființare

RO e-TVA — noutăți 2026

ANAF precompleteaza automat decontul de TVA (D300) pe baza datelor din RO e-Factura. Contribuabilii trebuie să verifice și confirme sau corecteze decontul precompletat.

• Sistemul e-TVA funcționează din 2024
• Decontul precompletat apare în SPV cu 5 zile înainte de termenul de depunere
• Dacă ai diferențe față de precompletat, le explici în nota de fundamentare

Declarații TVA 2026

• D300 — decontul de TVA: lunar (CA peste 100.000 euro) sau trimestrial
• D390 — declarație recapitulativă: lunar, pentru operațiuni intracomunitare
• D394 — informații privind livrările/prestările și achizițiile: trimestrial

Rambursare TVA 2026

• Termenul legal de rambursare: 45 de zile (cu inspecție fiscală) sau 30 de zile (cu analiză de risc)
• Contribuabilii cu risc fiscal mic pot primi rambursare în 30 de zile fără inspecție
• Se poate solicita prin D300, bifând căsuța de rambursare